WAYS TO IMPROVE TAX ADMINISTRATION OF LARGE TAXPAYERS
Keywords:
Large taxpayers, fiscal policy, tax administration, budget revenues, value added tax, income tax, tax thresholdsAbstract
This article describes the stages of improving tax administration in the Republic of Uzbekistan, in particular, reforms to determine the criteria for inclusion in the category of large taxpayers. Scientific approaches to fiscal reforms that contribute to the development of economic entities in the country are proposed.
The aim of the study is to develop proposals and recommendations aimed at improving the tax administration of large taxpayers.
Scientific novelty of the research:
- The necessity of simultaneous implementation of reforms aimed at creating equal conditions for all business entities while improving tax administration in the Republic of Uzbekistan has been scientifically substantiated.
- The expediency of determining the criteria for the inclusion of legal entities in the category of large taxpayers on the basis of international experience and practice has been proved.
- The need to change the threshold value for taxpayers in a simplified and generalized form in order to improve the efficiency of tax administration is scientifically substantiated, together with the tax administration of large taxpayers in the country.
References
Ahmed M.A. Pakistan: wither tax reforms– the case of large taxpayers’ unit, Islamabad // Journal of Tax Reform. 2018. Vol. 4, No. 3. Р. 202–222.
Grob P. Tax governance and justified trust [online] // Taxation in Australia. 2017. Vol. 52, No. 5. Р. 261–265.
Akhand Z. Understanding the effects of coercive and persuasive tax compliance tools on large corporate taxpayers [online] // Journal of Australian Taxation. 2014. Vol. 16, No. 2. Р. 206–258.
Пепеляев С. Структура налоговой службы: время исправлять ситуацию // Экономика и жизнь. 2004. № 12.
Пепеляев С.Г. Актуальные проблемы законодательства и правопри менительной практики налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков // Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков. М.: ВолтерсКлувер, 2006.
Каратаев А.С., Каратаева Е.Г. Теория налогового контроля и ее обусловленность особенностями налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков // Экономические науки. 2010. № 69. С. 153–156.
Каратаев А.С. Налоговая политика государства в отношении крупней ших налогоплательщиков // Инновационное развитие экономики. 2011. № 2. С. 23–32.
Айтхожина Г.С. Особенности планирования выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2011. № 1.С. 190–192.
Белугина М.В. Налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков: проблемы, пути совершенствования // Инновационное развитие экономики. 2015. № 5 (29). С. 27–30.
Струкова Л.А. Проблемы налогового администрирования крупнейших на логоплательщиков // Actualscience. 2016. Т. 2, №. 11. С. 269–271.
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения трансфертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актульны ли изменения правил? // Экономика. Налоги. Право. 2015. № 2. С. 112–119.
Новосёлов К.В. Консолидированные группы налогоплательщиков. Кто они? // Налоговая политика и практика. 2012. № 1. С. 34–39.
Королева Л.П. Роль консолидированной группы налогоплательщиков в обеспечении инновационного прорыва: быть или не быть // Journal of Tax Reform. 2015. Т. 1, №. 2-3. С. 177–193.
Ильин В. А., Поварова А. И. Недостатки налогового администрирования крупного бизнеса и их влияние на региональные бюджеты // Экономика региона. 2017. Т. 13. Вып. 1. С. 25–37.
Тошматов Ш.А, Маматраемов Б.О. Трансферт нархларни шакллантириш усуллари ва солиқ назоратини амалга ошириш хусусиятлари //Бюджет, солиқ ва пенсия тизимларида акселератор механизмларини такомиллаштириш. I республика молиячилар форумининг мақолалар тўплами/ Тошкент: БФА «Молия» нашриёти, 2019. 56-62 б.
Tashmuradova, B. Prof. (2020) "Key innovations in the mechanism of value added tax, features of application and some problems," International Finance and Accounting: Vol. 2020 : Iss. 3 , Article 14.
Islamkulov A.Kh. Fiscal policy aimed at ensuring the equivalency of the budget in the medium term in Uzbekistan. Open Access Peer-reviewed Journal Science Review 9(26), November 2019. – Pp.3-6. https://doi.org/10.31435/rsglobal_sr
Benon, O.P., Baer, K., & Toro, J. (2002). Improving large taxpayers' compliance: a review of country experience. International Monetary Fund.
Ўзбекистон Республикаси Президентининг 2017 йил 7 февралдаги ПФ-4947-сон “Ўзбекистон Республикасини янада ривожлантириш бўйича Ҳаракатлар стратегияси тўғрисида”ги фармони. Ўзбекистон Республикаси қонун ҳужжатлари тўплами, 2017 й., 6-сон, 70-модда, 20-сон, 354-модда, 23-сон, 448-модда, 37-сон, 982-модда; 01.05.2021 й., 06/21/6217/0409-сон
Ўзбекистон Республикаси Президентининг “Ўзбекистон Республикасининг солиқ сиёсатини такомиллаштириш концепцияси тўғрисида”ги фармони. Қонун ҳужжатлари маълумотлари миллий базаси, 30.06.2018 й., 06/18/5468/1420-сон; 11.12.2019 й., 06/19/5892/4134-сон, 14.12.2019 й., 06/19/5894/4161-сон; 19.03.2020 й., 06/20/5968/0331-сон.
Ўзбекистон Республикаси Президентининг “Солиқ маъмуриятчилигини такомиллаштириш бўйича қўшимча чора-тадбирлар тўғрисида” қарори. Қонун ҳужжатлари маълумотлари миллий базаси, 11.07.2019 й., 07/19/4389/3409-сон
Ўзбекистон Республикаси 2019 йил 9 декабрдаги ЎРҚ-589-сон «2020 йил учун Ўзбекистон Республикасининг Давлат бюджети тўғрисида»ги Қонуни. Қонун ҳужжатлари маълумотлари миллий базаси, 10.12.2019 й., 03/19/589/4126-сон; 21.04.2021 й., 03/21/683/0375-сон
Ўзбекистон Республикаси Вазирлар Маҳкамасининг “Давлат солиқ хизмати органлари фаолиятини янада такомиллаштириш чора-тадбирлари тўғрисида” 320-сонли қарори. Қонун ҳужжатлари маълумотлари миллий базаси, 17.04.2019 й., 09/19/320/2958-сон; 23.11.2019 й., 09/19/943/4066-сон; 11.06.2021 й., 09/21/363/0549-сон, 22.09.2021 й., 09/21/595/0900-сон
Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитасининг “Юридик шахсларни йирик солиқ тўловчилар тоифасига киритишнинг мезонларини белгилаш тўғрисидаги низомни тасдиқлаш ҳақида”ги қарори. Қонун ҳужжатлари маълумотлари миллий базаси, 12.07.2019 й., 10/19/3172/3414-сон; 10.01.2020 й., 10/20/3172-1/0045-сон; 28.07.2021 й., 10/21/3313/0724-сон
https://soliq.uz/ - Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитаси расмий саҳифаси.
https://openbudget.uz - Фуқаролар учун бюджет. 2021.
